記者丨張飛濤

實習生丨陳希

出品丨鰲頭財經(jīng)

財報鬧大烏龍，作為上市銀行，西安銀行（600928.SH）是第一家。

11月底，西安銀行披露更正版的2024年第三季度報告。將2024年前9月合并口徑下“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”由原先的5.56億元調(diào)整至8.29億元。

此前，因為財報錯誤，“第三季度員工倒貼3000萬元“，引發(fā)市場高度關(guān)注。

讓人難以理解的是，兩個月前，西安銀行因為財報信披問題剛被“罰”過。

西安銀行的資產(chǎn)質(zhì)量出現(xiàn)惡化跡象。今年半年報顯示，該行逾期貸款超百億，較2023年末翻倍，不良貸款率（簡稱“不良率”）急劇攀升。

2023年度，西安銀行分紅率低至10.11%，在A股42家銀行中墊底。

身兼黨委書記、董事長等四職的梁邦海正面臨著重重挑戰(zhàn)。

“不長記性”剛被罰又出錯

西安銀行的財報鬧了一個大烏龍。

西安銀行此前披露的三季度報告顯示，截至2024年三季度末，“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”為5.56億元。半年報顯示該項數(shù)值為5.87億元。

對比發(fā)現(xiàn)，第三季度，西安銀行支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金為-3127.2萬元。這意味著，員工辛辛苦苦工作了3個月，不但拿不到一分錢，還要“倒貼”銀行3千多萬元。這一異常現(xiàn)象引發(fā)市場高度質(zhì)疑。

西安銀行急忙更正。更正后，截至2024年三季度末，“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”為8.29億元。這意味著，第三季度，該行支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金為2.42億元。

對于上述更正事項，西安銀行稱，現(xiàn)金流量表中的“經(jīng)營活動現(xiàn)金流出”項目的子目“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”部分金額誤列示至“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”子目中。更正項目均屬于“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出”，對公司合并及母公司現(xiàn)金流量表中“經(jīng)營活動使用的現(xiàn)金流量凈額”不產(chǎn)生影響，對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績以及合并和母公司資產(chǎn)負債表和利潤表均不產(chǎn)生影響。

西安銀行還稱，將進一步加強財務(wù)信息審核，由此給投資者帶來的不便，該行深表歉意，敬請投資者諒解。

因為財報出問題，西安銀行剛剛被“罰”過。

9月30日，西安銀行發(fā)布公告，該行收到陜西證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書。西安銀行2020年至2022年資產(chǎn)負債表中，“金融投資”科目下部分金融資產(chǎn)分類不準確。

陜西證監(jiān)局認為，該行時任董事長郭軍、行長梁邦海、負責財務(wù)工作的副行長黃長松對上述問題負主要責任。陜西證監(jiān)局決定對西安銀行、郭軍、梁邦海、黃長松采取出具警示函的監(jiān)管措施。

當時，西安銀行表示，已經(jīng)在監(jiān)管部門的指導下完成了上述警示函中所述問題的整改，未來將更加嚴格按照監(jiān)管法規(guī)要求，不斷提高財務(wù)信息披露質(zhì)量。

才過去兩個月，又出了同樣的財務(wù)信息披露問題。

財務(wù)報表準確無誤，是銀行業(yè)經(jīng)營的基礎(chǔ)，現(xiàn)金流量表是財務(wù)報表關(guān)鍵內(nèi)容之一。在關(guān)鍵問題方面出錯，足以說明西安銀行在治理結(jié)構(gòu)和財務(wù)管理方面存在問題。

鰲頭財經(jīng)梳理發(fā)現(xiàn)，上市銀行財報鬧烏龍，西安銀行是第一家。此前，多家銀行招股書出現(xiàn)差錯。

2016年9月，杭州銀行招股書披露的預計募集資金總額和募集資金凈額出現(xiàn)錯誤。2022年11月，湖北銀行披露的招股書，出現(xiàn)兩家中介機構(gòu)提供的數(shù)據(jù)與銀行官網(wǎng)披露的年報數(shù)據(jù)不一致的情形，涉及資產(chǎn)規(guī)模、不良貸款率、資本充足率等多項重要指標。

營收止步凈利下降不良攀升

西安銀行的資產(chǎn)質(zhì)量出現(xiàn)惡化跡象。

今年前三季度，西安銀行實現(xiàn)的營業(yè)收入、歸母凈利潤分別為55.29億元、19.27億元，同比增長9.69%、1.14%，營收凈利雙增。

近幾年，西安銀行的業(yè)績呈下降趨勢。2018年、2019年，西安銀行的營收、凈利同比增速均為兩位數(shù)，從2020年開始，好的勢頭不再。

數(shù)據(jù)顯示，2020年至2023年，該行的營業(yè)收入分別為71.38億元、72.03億元、65.68億元、72.05億元，處于止步不前狀態(tài)；歸母凈利潤分別為27.56億元、28.04億元、24.24億元、24.62億元，2022年、2023年的歸母凈利潤均不及2019年。

同樣，今年前三季度的歸母凈利潤，也不及2019年至2021年的同期水平。

具體來看，營業(yè)收入中，利息凈收入39.04億元，同比下降3.02%；非利息收入16.24億元，同比增長60%。非利息收入中，手續(xù)費及傭金凈收入2.76億元，同比增長31.39；投資凈收益8.34億元，同比增長11.2%；公允價值變動凈收益5.12億元，同比增長1173%。

由此可見，公允價值變動凈收益大幅增長推動了公司營業(yè)收入增長。

公允價值變動凈收益為何突然暴增？西安銀行沒有解釋，2020年至2023年的前三季度，該行的公允價值變動凈收益分別為-1.44億元、1.01億元、0.11億元、0.40億元。

突然暴增的公允價值變動凈收益給西安銀行業(yè)績穩(wěn)定性帶來了不確定因素。與此同時，西安銀行的資產(chǎn)質(zhì)量出現(xiàn)惡化跡象。

截至今年三季度末，西安銀行的不良貸款余額36.13億元，較2023年末增長32.25%；不良率1.64%，較上年末上升0.29個百分點，堪稱是大幅飆升，A股銀行增幅“第一”。

一般情況下，大部分經(jīng)營正常的銀行，不良率變動多在0.01個百分點左右。

A股42家銀行，今年前三季度，不良率變動幅度僅次于西安銀行的紫金銀行，其不良率1.30%，上升0.14個百分點，也遠低于西安銀行。

今年半年報數(shù)據(jù)顯示，上半年，西安銀行的逾期貸款達108.07億元，較2023年末增加61.67億元，增幅達1.33倍，占貸款總額的5.03%；重組貸款82.50億元，較2023年末增長41.30億元，增幅達100.27%，也是翻倍增長，占貸款總額的3.84%。

逾期貸款、重組貸款合計占貸款總額的8.87%，這一比例，在A股銀行也是“第一”。

身兼四職的梁邦海面臨挑戰(zhàn)

西安銀行及梁邦海面臨著嚴峻挑戰(zhàn)。

官網(wǎng)顯示，西安銀行是一家以國外大型銀行、國內(nèi)央企、地方國企、民營企業(yè)為主要戰(zhàn)略投資者的區(qū)域性股份制商業(yè)銀行。

自1997年成立以來，歷經(jīng)財務(wù)重組、引進戰(zhàn)投、企業(yè)更名、跨區(qū)域經(jīng)營、綜合化發(fā)展、數(shù)字化轉(zhuǎn)型等戰(zhàn)略步驟，成為西北首家A股上市銀行。

在首個外資銀行參股的西部銀行、西北首家A股上市銀行等光環(huán)之下，不僅經(jīng)營業(yè)績、資產(chǎn)質(zhì)量不理想，西安銀行的客戶集中度也明顯偏高，存在風險。

今年半年報顯示，西安銀行單一最大客戶貸款比率7.41%，2022年、2023年分別為6.74%、7.37%；上半年，最大十家客戶貸款比率達64.62%，2022年、2023年分別為41.25%、55.13% 。

64.62%，已經(jīng)大幅超出監(jiān)管紅線50%，西安銀行在A股42家銀行中“遙遙領(lǐng)先”。其他41家銀行的這一指標均低于50%。

最大十家客戶貸款比率高達64.62%，說明西安銀行對前十大客戶存在一定程度依賴，存潛在風險。

西安銀行的人事問題，也受到市場關(guān)注。管理層失衡，是外界對時下西安銀行的評價。

今年7月，陜西金融監(jiān)管局核準梁邦海的董事長任職資格。梁邦海同時辭去行長職務(wù)，但在聘任新任行長并獲得監(jiān)管資格核準前，仍然由梁邦海代為履行行長職責。

今年4月，西安銀行董秘石小云辭職。截至目前，這一職位仍然空缺，由梁邦海代行董秘職責。

目前，梁邦海身兼西安銀行黨委書記、董事長、行長、董秘四個關(guān)鍵職務(wù)。

西安銀行高層因為超期服役而受到監(jiān)管關(guān)注。今年4月，陜西證監(jiān)局對西安銀行、廖志生采取責令改正監(jiān)管措施，該行現(xiàn)任獨董雎國余、廖志生截至 2022年11月已連續(xù)任職滿6年。雎國余 2023年3月提交辭職報告，但該行至今未完成獨董補選工作。廖志生明知連續(xù)任職已超6年，仍繼續(xù)任職并領(lǐng)取津貼，至今未提交書面辭職報告。隨后，廖志生辭職。

此外，黃長松、張成喆均自2016年8月?lián)挝靼层y行副行長，至今已經(jīng)超過8年。該行另一副行長狄浩也是2016年8月上任，今年6月18日離世。

業(yè)績、資產(chǎn)質(zhì)量均承壓，身兼四職的梁邦海，將如何迎接挑戰(zhàn)？