作者：王莉

出品：全球財說

在三季報發(fā)布將近一個月時間后，西安銀行因為財報數(shù)據(jù)錯誤修改三季報。

雖然西安銀行稱更正項目均屬于“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出”，對公司合并及母公司現(xiàn)金流量表中“經(jīng)營活動使用的現(xiàn)金流量凈額”不產(chǎn)生影響，對公司財務狀況、經(jīng)營業(yè)績以及合并后母公司資產(chǎn)負債表和利潤表均不產(chǎn)生影響。但仍讓投資者產(chǎn)生該行不嚴謹?shù)母惺堋?/p>

觀其三季報業(yè)績，西安銀行業(yè)績方面整體表現(xiàn)為增長，但應關注其主營業(yè)務能力和警惕資產(chǎn)質量風險。

非主營收入提升業(yè)績

從消息層面來看，西安銀行更正三季報更像是被動行為，更正的起因為“西安銀行員工倒貼3000萬”的消息。

更正前的合并口徑現(xiàn)金流量表，截至9月30日，西安銀行“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”為5.56億元，而截至6月30日的該數(shù)值為5.87億元。由此計算，三季度單季度支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金為-3127.2萬元。由此才產(chǎn)生了員工上班還倒貼的消息。

西安銀行在更正公告中稱，經(jīng)公司復核，三季報中，公司現(xiàn)金流量表中的“經(jīng)營活動現(xiàn)金流出”項目的子目“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”部分金額誤列示至“支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”子目中。也就是說，更正后的合并口徑現(xiàn)金流量表中，“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”為8.29億元，較二季度末增加2.42億元。

同時，西安銀行當前經(jīng)營現(xiàn)狀尚算不得樂觀，根據(jù)三季報，業(yè)績雖然增長，但不是主營收入的功勞，且資產(chǎn)質量風險仍然偏高。

2024年前三季度西安銀行實現(xiàn)營業(yè)收入55.29億元，同比增長9.69%；歸屬于母公司股東的凈利潤為19.27億元，同比增長1.14%。

看起來營收增長還不錯，但實際上其利息凈收入處于下滑態(tài)勢，同比約下降3%，拉動營收增長的主要是手續(xù)費及傭金凈收入、投資收益、公允價值變動收益，尤其是公允價值變動收益貢獻良多。

業(yè)績增長態(tài)勢其實是延續(xù)了半年報的走勢，上半年時，該行實現(xiàn)非利息凈收入 11.84 億元，同比大增 76.43%，同樣是手續(xù)費及傭金凈收入、投資收益、公允價值變動收益的貢獻。

雖然營收實現(xiàn)增長，但因為信用減值損失的增長，導致利潤總額下降，根據(jù)三季報，該行信用減值損失同比增長37.64。不過即便如此，撥備覆蓋率較上年末還是下降態(tài)勢，三季度末該行撥備覆蓋率186.30%，較上年末下降10.77個百分點。

利潤總額下降，凈利潤仍能增長，自然是所得稅費用的調節(jié)作用。

最大十家貸款集中度遠超紅線

作為一家城商行，該行仍然注重的是公司業(yè)務，根據(jù)該行半年報，上半年該行公司貸款較上年末增長超15%，在貸款中占比進一步上升，約占7成。票據(jù)貼現(xiàn)較上年末約下降了近4成。

在公司貸款中，建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)貸款占比也比較靠前，分列第三和第四的位置。

該行在半年報中提到“受建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、制造業(yè)及批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)風險上升因素影響，本公司信貸資產(chǎn)受到一定程度的資產(chǎn)質量下遷和逾期率上升壓力。”建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)的風險提示放到了首位，不過該行財報中未列出公司行業(yè)貸款不良率情況。

截至三季度末，該行不良貸款率為1.64%，較上年末上升0.29個百分點，不良貸款余額也是上升的。

該行資產(chǎn)質量形勢不算太樂觀。不良率水平相對偏高，撥備消耗也比較大，與此同時，不良上行風險仍比較大。

三季度末，該行關注類、次級類、可疑類、損失類貸款均上升，根據(jù)半年報，該行關注類、次級類、可疑類貸款遷徙率均大幅上升。

重組逾期數(shù)據(jù)也不容樂觀，二者均是增長態(tài)勢。重組貸款較上年末增長1倍多，逾期貸款也較上年末增長1.33倍。其中逾期1至90天貸款較上年末增長1.89倍，可以視同為新增逾期增長較多。

今年上半年該行核銷了4.07億元，收回原核銷貸款8718萬元，難怪撥備覆蓋率消耗較大。

此外，該行貸款集中度也偏高，最大十家客戶貸款比率上行且遠超50%標準，截至6月末為64.62%。

6月21日，西安銀行公告稱，副行長狄浩先生于2024年6月18日離世。西安銀行對狄浩的離世表示沉痛哀悼，并向其家屬致以深切的慰問。

6月18日西安高新路尚中心大廈發(fā)生一人墜樓身亡事件，據(jù)悉為西安銀行員工，派出所初步排除刑事案件，根據(jù)當時新聞報道，該墜樓人士或為狄浩，不過并沒有正式的消息說明。

簡歷顯示，狄浩于1973年9月出生，碩士研究生學歷，經(jīng)濟師。他曾任西安銀行西大街支行行長，土門支行行長，人力資源部副總經(jīng)理，高新支行行長。離世前任西安銀行黨委委員、副行長。

作為今年剛任命的董事長梁邦海，可謂重任在身，一人身兼四職。

去年9月，上一任董事長郭軍到齡退休以后，時任行長的梁邦海便開始代履行董事長職責。今年4月29日，梁邦海才被公司董事會選舉為董事長，而監(jiān)管批準則已經(jīng)到了今年7月份。

除了董事長、黨委書記的身份，梁邦海還“被迫”承擔了行長、董秘的職責。

在擔任董事長之前，梁邦海原為西安銀行的行長，其出任董事長后，行長一職空缺，因此該公司董事會決議，在公司聘任新任行長并獲得監(jiān)管資格核準前，由梁邦海代為履行行長職責。

董秘一職則是由于原董秘石小云的離職，董事會秘書空缺期間，暫由梁邦海代為履行董事會秘書職責。

資料顯示，梁邦海1970年8月出生，博士研究生學歷，高級會計師。歷任中國投資銀行西安分行行員；國家開發(fā)銀行陜西分行副處長、處長；國家開發(fā)銀行西藏分行黨委委員、副行長；國家開發(fā)銀行陜西分行黨委委員、副行長；平安銀行西安分行黨委書記；平安銀行總行公司業(yè)務高級督導兼銀川分行籌備組組長。2021年2月起任西安銀行行長。

《全球財說》注意到，該行董監(jiān)高管理也相對松散。4月29日，獨董廖志生因任期屆滿離職，但其或為“不情愿”離職。

5月15日，西安銀行發(fā)布關于陜西證監(jiān)局行政監(jiān)管措施的整改報告。據(jù)悉，西安銀行于2024年4月25日收到陜西證監(jiān)局出具的《關于對西安銀行股份有限公司、廖志生采取責令改正監(jiān)管措施的決定》（[2024]9號）。

決定書顯示，西安銀行現(xiàn)任獨立董事雎國余、廖志生截至2022年11月已連續(xù)任職滿6年。雎國余2023年3月向該公司提交辭職報告，但該公司至今未完成獨立董事的補選工作；廖志生明知連續(xù)任職已超6年，仍繼續(xù)任職并領取津貼，至今未向董事會提交書面辭職報告。

上述問題違反《上市公司獨立董事管理辦法》(證監(jiān)會令第220號)第十三條、第十五條規(guī)定，根據(jù)《上市公司獨立董事管理辦法》第四十四條規(guī)定，陜西證監(jiān)局決定對西安銀行及獨立董事廖志生采取責令改正的監(jiān)管措施。

2023年年報顯示，西安銀行共有四名獨立董事，分別是雎國余、廖志生、梁永明和李曉。四人報告期內從公司獲得的稅前報酬總額均為20萬元。

9月30日，陜西證監(jiān)局發(fā)布《關于對西安銀行股份有限公司、郭軍、梁邦海、黃長松采取出具警示函措施的決定》，2020年至2022年資產(chǎn)負債表中“金融投資”科目下部分金融資產(chǎn)分類不準確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第三條第一款的規(guī)定。時任董事長郭軍、行長梁邦海、負責財務工作的副行長黃長松對上述問題承擔主要責任。

上述兩大問題均由證監(jiān)會提出，是否說明西安銀行對上市的身份仍未完全適應？

財務數(shù)據(jù)錯誤、董事管理不規(guī)范、報表科目不規(guī)范，眾多不規(guī)范下，梁邦海一肩挑四任，擔子著實不輕。

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