9月13日，普華永道涉恒大地產(chǎn)財務(wù)造假事件處罰落地。財政部、證監(jiān)會對恒大地產(chǎn)年報及債券發(fā)行審計工作未勤勉盡責(zé)案分別作出行政處罰，普華永道被罰沒合計4.41億元，并被暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)半年，成為有史以來被中國監(jiān)管機構(gòu)處罰最重的一家會計師事務(wù)所。
行政處罰顯示，在會計師事務(wù)所方面，財政部對普華永道涉及恒大地產(chǎn)2018年審計項目的違法行為，給予沒收違法所得并處罰款共1.16億元的行政處罰。同時，對普華永道警告、暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)6個月、撤銷普華永道廣州分所的行政處罰。
注冊會計師方面，財政部對恒大地產(chǎn)2018年至2020年相關(guān)財務(wù)報表審計報告的4名簽字注冊會計師湯振峰、魏澤、朱立為、蔡秀娟，給予吊銷注冊會計師證書的處罰；依據(jù)相關(guān)管理辦法，對陳耘濤、吳德恩、潘國威、陳智杰、陳君瑜、盧玉捷、金瑩等7名參與編制恒大地產(chǎn)合并財務(wù)報表的注冊會計師，給予警告或罰款的行政處罰。
對于香港羅兵咸永道會計師事務(wù)所為恒大集團提供審計服務(wù)的有關(guān)責(zé)任，財政部將通過跨境審計監(jiān)管合作機制，積極協(xié)調(diào)配合香港會計及財務(wù)匯報局對相關(guān)違法行為進行調(diào)查處理。
證監(jiān)會依法對普華永道恒大地產(chǎn)年報及債券發(fā)行審計工作未勤勉盡責(zé)案作出行政處罰，沒收普華永道案涉期間全部業(yè)務(wù)收入2774萬元，并處以頂格罰款2.97億元，合計罰沒3.25億元。
證監(jiān)會調(diào)查發(fā)現(xiàn)，普華永道在執(zhí)行恒大地產(chǎn)2019年、2020年年報審計工作中未勤勉盡責(zé)，在審計過程中違反多項審計準則，違背多項審計要求，多項審計程序失效，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，未作出正確的職業(yè)判斷，未發(fā)現(xiàn)恒大地產(chǎn)大金額、高比例財務(wù)造假。
一是審計工作底稿失真，地產(chǎn)項目觀察中約88%的記錄與實際執(zhí)行情況不一致，底稿記錄內(nèi)容嚴重不可靠。二是現(xiàn)場走訪程序失效，現(xiàn)場走訪認為符合交樓條件的樓盤大部分實際未竣工交付，部分至我會實地調(diào)查時仍未竣工交付，甚至是“一片空地”。三是樣本選取范圍失控，任由恒大地產(chǎn)替換樣本，將恒大地產(chǎn)標注“不讓去”的地產(chǎn)項目排除在走訪樣本之外。四是文件檢查程序失靈，核驗無異常的交樓清單，實際上大量業(yè)主簽字確認日晚于資產(chǎn)負債表日。五是復(fù)核程序失守，現(xiàn)場走訪程序復(fù)核工作流于形式，復(fù)核人員基于對走訪人員的“信任”出具復(fù)核結(jié)論。
普華永道為恒大地產(chǎn)2019年、2020年年報均出具了標準無保留意見審計報告，為恒大地產(chǎn)20恒大02、20恒大03、20恒大04、20恒大05、21恒大01等5次債券發(fā)行出具保證財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整的聲明，普華永道制作、出具的文件存在虛假記載。
在處罰裁量上，證監(jiān)會表示，已依法對普華永道兩年間全部業(yè)務(wù)收入予以沒收，并處以頂格罰款，與財政部協(xié)同罰款共計4.41億元；在“資格罰”上，鑒于財政部已對普華永道作出暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)的行政處罰，暫停業(yè)務(wù)范圍涵蓋證券領(lǐng)域，證監(jiān)會不另行作出暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的行政處罰。
“普華永道上述行為，不只是簡單的審計失職、失效行為，它在一定程度上掩蓋甚至縱容了恒大地產(chǎn)財務(wù)造假和欺詐發(fā)行公司債券，嚴重侵蝕法律和誠信基礎(chǔ)，嚴重損害投資者合法權(quán)益，嚴重破壞市場信心，依法應(yīng)予嚴懲。”證監(jiān)會有關(guān)負責(zé)人表示，證監(jiān)會堅持依法辦案，嚴格履行程序，以事實為依據(jù)，以法律為準繩，綜合考慮其違法事實、性質(zhì)及社會危害程度等，在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，既從嚴從重處罰，又做到過罰相當(dāng)。
與此同時，華安、寶盈、匯安、易米等四家基金公司發(fā)布關(guān)于旗下基金改聘會計師事務(wù)所的公告，其中三家公司的改聘事宜涉及旗下所有產(chǎn)品，已徹底解聘普華永道。這預(yù)示著普華永道陷入“解聘潮”
匯安基金發(fā)布公告，自9月13日起，將旗下60多只基金的會計師事務(wù)所由普華永道更換為容誠會計師事務(wù)所（以下簡稱容誠），涉及公司全部產(chǎn)品。
易米基金也是如此，公司旗下10只基金自9月13日起全部將律師事務(wù)所由普華永道改聘為容誠。
寶盈基金公告，已于9月12日為旗下數(shù)十只基金更換了會計師事務(wù)所。此前，這些基金的審計機構(gòu)為普華永道，現(xiàn)已改為容誠。
事實上，早在8月初，寶盈基金就已將寶盈祥澤混合的會計師事務(wù)所從普華永道更換為容誠。截至目前，寶盈基金旗下所有基金的會計師事務(wù)所更換工作均已完成，與普華永道解約。
對此，普華永道針對處罰回應(yīng)稱:其充分配合了監(jiān)管機構(gòu)的檢查工作，尊重并堅決服從相關(guān)行政處罰決定。普華永道還表示，經(jīng)過詳細的內(nèi)部調(diào)查，采取了一系列的整改和追責(zé)措施。被處罰的相關(guān)恒大地產(chǎn)審計團隊成員已經(jīng)與公司終止了勞動關(guān)系。“普華永道的高質(zhì)量審計在中國有著多年良好的歷史，我們相信恒大審計團隊少數(shù)成員的行為并不能代表普華永道中國兢兢業(yè)業(yè)工作著的一萬八千多名員工。”上述聲明表示，普華永道中國正在任命新的領(lǐng)導(dǎo)團隊，包括在全球網(wǎng)絡(luò)具有豐富質(zhì)量管理經(jīng)驗的合伙人。新的領(lǐng)導(dǎo)團隊將致力于推進質(zhì)量管理的提升，并將普華永道對資本市場信任與誠信的承諾作為第一要務(wù)。
一波未平一波又起，中國區(qū)團隊人事大換血
李丹辭去普華永道中國區(qū)主席一職，普華永道全球風(fēng)險與監(jiān)管官何睦妮（Hemione Hudson）已被任命為中國區(qū)主席。普華永道中國鑒證業(yè)務(wù)主管合伙人王笑將擔(dān)任更高職務(wù)，負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)普華永道中國的審計及鑒證業(yè)務(wù)。
全球首席風(fēng)險及監(jiān)管官“空降”中國。普華永道官網(wǎng)信息顯示，何睦妮作為全球首席風(fēng)險和監(jiān)管官，是普華永道全球領(lǐng)導(dǎo)團隊（Global Leadership Team）13名成員之一。自2016年進入英國公司管理委員會以來，她一直領(lǐng)導(dǎo)普華永道英國的鑒證和審計業(yè)務(wù)。她是英格蘭和威爾士特許會計師協(xié)會（ICAEW）的會員，擁有超過25年的經(jīng)驗，專注于服務(wù)銀行和更廣泛的金融服務(wù)行業(yè)的審計和咨詢客戶。
李丹在致全體員工的話中表達了對何睦妮的歡迎。“在過去的幾周里，她一直與我和普華永道中國管理團隊密切合作，我堅信她將帶領(lǐng)公司繼續(xù)前行，翻開新的篇章。”李丹表示，非常榮幸能夠在過去的一段時間里擔(dān)任普華永道中國區(qū)主席職務(wù)。未來，將全力支持何睦妮的工作。
王笑領(lǐng)導(dǎo)普華永道中國審計業(yè)務(wù)，聲明中的另一項人事調(diào)整是，普華永道中國鑒證業(yè)務(wù)主管Kevin Wang將擔(dān)任更重要的職務(wù)，領(lǐng)導(dǎo)普華永道中國的審計和鑒證業(yè)務(wù)。據(jù)普華永道中國官網(wǎng)，Kevin Wang的中文名為王笑，目前官網(wǎng)的職務(wù)為普華永道中國中部審計主管合伙人，亦是普華永道特殊普通合伙管委會、普華永道大中華區(qū)審計業(yè)務(wù)管委會執(zhí)行委員。
聲明中，普華永道全球主席Mohamed Kande在評論此次事件時表示：“普華永道中天恒大地產(chǎn)審計團隊所做的工作遠低于我們的高預(yù)期，完全無法接受。它并不代表我們作為一個網(wǎng)絡(luò)所代表的立場，普華永道沒有這樣的空間。因此，在進行徹底調(diào)查后，我們確保采取行動追究責(zé)任人的責(zé)任，并制定全面的補救計劃，為未來打造更強大的普華永道中國業(yè)務(wù)。中國仍然是普華永道網(wǎng)絡(luò)的重要組成部分，我對普華永道的合作伙伴和員工充滿信心，我們將共同努力重建與利益相關(guān)者的信任。”
普華永道美國裁員為15年以來首次正式裁員
據(jù)《華爾街日報》9 月 11 日報道，國際知名會計事務(wù)所普華永道（PwC）宣布，將在其美國子公司（美國及其海外分部）進行裁員，預(yù)計裁員人數(shù)將達到 1800 人。
官網(wǎng)資料顯示，普華永道全球各成員機構(gòu)組成的網(wǎng)絡(luò)遍及151個國家和地區(qū)，有超過36.4萬名員工，業(yè)務(wù)范圍包括在審計、咨詢及稅務(wù)領(lǐng)域提供服務(wù)。
其中，普華永道中國內(nèi)地、中國香港及中國澳門成員機構(gòu)根據(jù)各地適用的法律協(xié)作運營。整體而言，員工總數(shù)超過2萬人，其中包括逾800名合伙人。
這是自 2009 年金融危機以來，普華永道首次采取正式的裁員行動，并重組其產(chǎn)品和技術(shù)部門，以簡化運營，并應(yīng)對某些咨詢服務(wù)需求下降的問題。
據(jù)知情人士透露，此次裁員主要集中在咨詢、產(chǎn)品和技術(shù)部門，涉及從初級員工到高管的多個職位，包括商業(yè)服務(wù)、審計和稅務(wù)等。普華永道計劃在 10 月份通知受影響的員工，約占美國部門員工總數(shù)的 2.5%。在此期間，安永、畢馬威和德勤共同解雇了數(shù)千名美國員工。
據(jù)不完全統(tǒng)計，目前已有超30家A股上市公司、7家港股上市公司、9家基金公司解聘。以2023年的審計費用計算，普華永道丟失A股客戶的影響合計超5.4億元，占公司2023年A股總審計費用的6成以上。不過，隨著多家企業(yè)陸續(xù)解約，安永、德勤、畢馬威、容誠等會計事務(wù)所或許會接手普華永道解約的企業(yè)。
